In ihrem jüngsten Jahresbericht zur Prüfungsqualität, bekräftigte die FRC die Bedeutung einer qualitativ hochwertigen Prüfungsarbeit, um sicherzustellen, dass Investoren, Unternehmen und die Öffentlichkeit den Finanzberichten vertrauen können, und betonte, dass die Prüfungsqualität einer kontinuierlichen Verfeinerung und Verbesserung bedarf.
Im Bericht lobt Sarah Rapson, Executive Director of Supervision bei der FRC, die vier größten Unternehmen der Tier-1-Kategorie für die Arbeit, die sie in den letzten Jahren geleistet haben und die zu einer Verbesserung ihrer Bereitstellung qualitativ hochwertiger Prüfungen geführt hat. Sie erwähnt jedoch, dass sich die Lücke zwischen den vier größten Unternehmen (Deloitte, EY, KPMG und PwC) und den beiden anderen Unternehmen der Tier-1-Kategorie (BDO und Forvis Mazars) vergrößert.
In diesem Artikel untersuchen wir, wie die Prüfungsqualität verbessert werden kann, basierend auf den Erkenntnissen des Berichts.
Was versteht man unter einer qualitativ hochwertigen Prüfung?
Die FRC definiert eine qualitativ hochwertige Prüfung anhand der folgenden Elemente:
- Sie bietet ein hohes Maß an Sicherheit, dass die Finanzberichte ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild vermitteln;
- Sie entspricht dem Geist und dem Buchstaben der Prüfungs- und Ethikstandards;
- Sie basiert auf einer robusten Risikobewertung und einem gründlichen Verständnis des Unternehmens und seines Umfelds;
- Sie wird durch ein strenges Verfahren und entsprechende Nachweise gestützt und beinhaltet die Ausübung von Urteilsvermögen und professioneller Skepsis;
- Sie fordert das Management heraus und beschafft ausreichende Prüfungsnachweise für die gezogenen Schlussfolgerungen;
- Sie berichtet unmissverständlich über die Schlussfolgerung des Prüfers zu den Finanzberichten.
Ein Wort zu ISQM
Der Bericht hebt die Bedeutung von ISQM (International Standard on Quality Management) 1 als grundlegende Änderung im Qualitätsmanagement.
ISQM 1 markierte den Übergang von einer reaktiven zu einer proaktiveren Haltung und betonte gleichzeitig eine Kultur der Berufsethik, bei der alle Mitarbeiter für die Prüfungsqualität verantwortlich sind. Sie trat am 15. Dezember 2022 in Kraft und wurde im März 2023 aktualisiert.
Da dies das erste Jahr seit Einführung dieses neuen Standards ist, sind viele Unternehmen noch dabei, ihre Prozesse entsprechend anzupassen.
Die FRC stellt fest, dass alle im Rahmen der Überprüfung untersuchten Unternehmen in ihren neuen Qualitätsmanagementsystemen Verbesserungsbedarf haben, wie z.B. die Verbesserung ihres Überwachungsprozesses und die Optimierung der Prozesse zur Nachweisbewertung.
Überlegungen zur Verbesserung der Prüfungsqualität
Die FRC hebt mehrere Entwicklungen hervor, die einen erheblichen Einfluss auf die Prüfungsqualität haben. Wir werden hier zwei davon behandeln: die Zukunft des Wirtschaftsprüferberufs und technologische Innovationen.
Die Zukunft des Wirtschaftsprüferberufs
Um sicherzustellen, dass der Wirtschaftsprüferberuf für neue Talente attraktiv und zukunftsfähig bleibt, müssen Unternehmen in hochwertige Ausbildung, Weiterentwicklung und Mentoring investieren. Die Realität ist, dass viele Unternehmen in gewisser Weise mit der Personalbesetzung zu kämpfen haben, was auf die hohe Verantwortung im Prüfungsbereich, das damit verbundene Hochdruckumfeld und die wahrgenommene schlechte Work-Life-Balance zurückzuführen ist.
Dies ist besonders relevant für die jüngeren Generationen, die in den Beruf eintreten. Diese neuen Fachkräfte sind es gewohnt, Technologie zu nutzen, um repetitive Aufgaben zu umgehen und um einen Teil des Arbeitsdrucks zu mindern, und sind möglicherweise nicht bereit, für ein Unternehmen zu arbeiten, das dies nicht unterstützt.
Technologische Innovation
Fortschritte in der Technologie werden einen entscheidenden Einfluss auf den Wirtschaftsprüferberuf haben, da sie intelligentere und effizientere Arbeitsweisen ermöglichen. Die Überprüfung besagt, dass der intelligente und angemessene Einsatz von Technologie einen starken und flexiblen Prüfungsmarkt untermauert und betont die Bedeutung der Implementierung der richtigen Tools.
Unternehmen haben eine Auswahl an prüfungsspezifischen Technologien, um die Zusammenarbeit mit Mandanten zu verbessern, einen klaren und unveränderlichen Prüfpfad zu führen oder um Kontoauszüge sofort über Open Banking zu erhalten – und das ist erst der Anfang. Da KI zu einem immer wichtigeren Merkmal in der Branche wird, werden neue Funktionen und Arbeitsabläufe verfügbar werden – zu diesem Zeitpunkt weiß noch niemand wirklich, wie das aussehen wird.
Fazit
Zukunftsweisende Unternehmen haben Möglichkeiten, ihre Prüfungsqualität kurzfristig positiv zu beeinflussen, indem sie die Mitarbeiterzufriedenheit angehen und die Kraft der Technologie nutzen. Beide Elemente können durch den Einsatz einer Prüfungsqualitätsplattform wie Circit erreicht werden.
Circit ermöglicht es Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die Vermögenswerte weltweit direkt an der Quelle zu verifizieren. Wir helfen Teams, Zeit bei Prozessen, der Verfolgung von Anfragestatus und der Zusammenarbeit mit Nachweisanbietern zu sparen.
Unternehmen, die Circit nutzen, liefern Prüfungen von höherer Qualität, indem sie das Kundenerlebnis verbessern und die direkte Datenerfassung an der Quelle optimieren. Mit einer 3-fach schnelleren Bearbeitungszeit und 2,5 Stunden Einsparung pro Bankkonto des Mandanten, können sich die Prüfungsmitarbeiter auf das Wesentliche konzentrieren.
