In ihrem jüngsten Jahresbericht über die Prüfungsqualität hat die FRC erneut betont, wie wichtig eine qualitativ hochwertige Prüfungsarbeit ist, damit Anleger, Unternehmen und die Öffentlichkeit den Abschlüssen vertrauen können.
In dem Bericht lobt Sarah Rapson, Executive Director of Supervision bei der FRC, die vier größten Tier-1-Firmen für die Arbeit, die sie in den letzten Jahren geleistet haben und die zu einer Verbesserung der Qualität ihrer Prüfungen geführt hat. Sie weist jedoch darauf hin, dass die Kluft zwischen den vier größten Firmen (Deloitte, EY, KPMG und PwC) und den beiden anderen Firmen in der Tier-1-Gruppe (BDO und Forvis Mazars) immer größer wird.
In diesem Artikel gehen wir der Frage nach, wie die Prüfungsqualität auf der Grundlage der Ergebnisse der Überprüfung verbessert werden kann.
Was ist eine hochwertige Prüfung?
Der FRC bezieht die folgenden Elemente in seine Definition einer hochwertigen Prüfung ein:
- Sie bietet ein hohes Maß an Sicherheit, dass die Jahresabschlüsse ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild vermitteln;
- Sie entspricht dem Geist und den Buchstaben der Rechnungsprüfungs- und Ethikstandards;
- Sie stützt sich auf eine solide Risikobewertung und ein gründliches Verständnis des Unternehmens und seines Umfelds;
- Sie stützt sich auf ein strenges, ordnungsgemäßes Verfahren und Beweise und erfordert Urteilsvermögen und professionelle Skepsis;
- Sie hinterfragt die Verwaltung und erlangt ausreichende Prüfungsnachweise für die gezogenen Schlussfolgerungen;
- Er berichtet unmissverständlich über die Schlussfolgerung des Prüfers zum Jahresabschluss.
Ein Wort zum ISQM
Die Überprüfung unterstreicht die Bedeutung von ISQM (International Standard on Quality Management) 1 als grundlegende Veränderung des Qualitätsmanagements.
ISQM 1 markiert den Übergang von einer reaktiven zu einer proaktiven Haltung und unterstreicht eine Kultur der Berufsethik, in der alle Mitarbeiter für die Prüfungsqualität verantwortlich sind. Es trat am 15. Dezember 2022 in Kraft und wurde im März 2023 aktualisiert.
Da es sich um das erste Jahr seit der Einführung dieser neuen Norm handelt, sind viele Unternehmen noch dabei, ihre Verfahren entsprechend umzustellen.
Die FRC stellt fest, dass alle in die Überprüfung einbezogenen Unternehmen ihre neuen Qualitätsmanagementsysteme in einigen Bereichen verbessern müssen, z. B. bei der Verbesserung ihres Überwachungsprozesses und bei der Verbesserung des Nachweises von Bewertungsprozessen.
Überlegungen zur Verbesserung der Prüfungsqualität
Der FRC hebt mehrere Entwicklungen hervor, die einen wesentlichen Einfluss auf die Prüfungsqualität haben. Wir werden hier zwei davon behandeln: die Zukunft des Prüfungsberufs und technologische Innovationen.
Die Zukunft des Berufsstandes der Wirtschaftsprüfer
Um sicherzustellen, dass der Beruf des Wirtschaftsprüfers lebensfähig und für neue Talente interessant bleibt, müssen die Unternehmen in qualitativ hochwertige Schulungen, Entwicklung und Mentoring investieren. Die Realität sieht so aus, dass viele Unternehmen Probleme mit der Personalbesetzung haben, was auf die hohe Verantwortung, die mit der Prüfungstätigkeit verbunden ist, den hohen Druck und die vermeintlich schlechte Work-Life-Balance zurückzuführen ist.
Dies ist vor allem für die jüngeren Generationen, die in den Beruf einsteigen, von Bedeutung. Diese neuen Fachkräfte sind daran gewöhnt, die Technologie zu nutzen, um sich wiederholende Aufgaben zu vermeiden und den Arbeitsdruck zu mindern, und sind möglicherweise nicht bereit, für ein Unternehmen zu arbeiten, das dies nicht unterstützt.
Technologische Innovation
Der technologische Fortschritt wird sich entscheidend auf den Berufsstand der Wirtschaftsprüfer auswirken, da er intelligentere und effizientere Arbeitsmethoden ermöglicht. Die Überprüfung besagt, dass ein intelligenter und angemessener Einsatz von Technologie einen starken und flexiblen Wirtschaftsprüfungsmarkt untermauert, und betont, wie wichtig es ist, die richtigen Instrumente einzusetzen.
Die Unternehmen haben die Wahl zwischen verschiedenen prüfungsspezifischen Technologien, um die Zusammenarbeit mit ihren Kunden zu verbessern, einen klaren und unveränderlichen Prüfpfad zu erstellen oder über Open Banking sofortige Kontoauszüge zu erhalten - und das ist erst der Anfang. Da KI in der Branche immer mehr an Bedeutung gewinnt, werden neue Funktionen und Arbeitsabläufe zur Verfügung stehen - zum jetzigen Zeitpunkt weiß noch niemand so recht, wie diese aussehen werden.
Zusammenfassend
Zukunftsorientierte Unternehmen haben die Möglichkeit, ihre Prüfungsqualität kurzfristig positiv zu beeinflussen, indem sie die Mitarbeiterzufriedenheit verbessern und die Möglichkeiten der Technologie nutzen. Beides kann durch den Einsatz einer Plattform für Prüfungsqualität wie Circit erreicht werden.
Circit ermöglicht es Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die Vermögenswerte der Welt an der Quelle zu überprüfen. Wir helfen Teams dabei, Zeit bei Prozessen, der Verfolgung von Anfragestatus und der Zusammenarbeit mit Beweismittelanbietern zu sparen.
Unternehmen, die Circit einsetzen, liefern qualitativ hochwertigere Prüfungen, indem sie das Kundenerlebnis verbessern und die Erfassung direkt an der Quelle rationalisieren. Mit einer dreifach schnelleren Durchlaufzeit und einer Zeitersparnis von 2,5 Stunden pro Bankkonto des Kunden können die Mitarbeiter der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft ihre Zeit und Aufmerksamkeit auf das konzentrieren, was wirklich zählt.
