Die Technologie wird von den Wirtschaftsprüfungsgesellschaften weltweit angenommen. Bei Circit arbeiten wir mit Wirtschaftsprüfungsgesellschaften zusammen, die bei der Umsetzung von Prozessen in ihren Teams eine Vorreiterrolle spielen. John Toon, Tech Strategy Lead bei Beever and Struthers, diskutierte mit uns im Rahmen eines Kamingesprächs während unseres jüngsten Webinars zum Thema "Enhancing Audit Processes: Wie Technologie die Innovation vorantreibt".
Anfang dieses Sommers wurde John von der ICAEW in einem Artikel interviewt, der sich auf die technischen Herausforderungen und Möglichkeiten in der Wirtschaftsprüfung konzentrierte. Als anerkannte Stimme zu diesem Thema wurden Johns Fachwissen und sein Beitrag auch bei unserem Kamingespräch sehr geschätzt.
Wir haben fünf zentrale Themen behandelt: Kundenerwartungen, Erwartungen an das Team, Analytik, Automatisierung und Open Banking. Da wir nun in die Hochsaison starten, ist es wichtiger denn je, all diese Aspekte der Wirtschaftsprüfung zu berücksichtigen und zu prüfen, wie Technologie sie unterstützen, beeinflussen und vorantreiben kann.
Wir haben die 5 wichtigsten Erkenntnisse aus jedem der Themen für Prüfungsleiter zusammengestellt. Das vollständige Webinar wird weiter unten auf dieser Seite zu sehen sein.
Was ist Open Banking?
Bevor wir beginnen, möchten wir noch einmal erläutern, was Open Banking ist und welche Auswirkungen es auf die Rechnungsprüfung hat.
Open Banking, oder PSD2, gibt es seit 2016. Die Idee dahinter ist, den Wettbewerb, die Innovation und die Sicherheit im Bankensektor zu erhöhen und uns zu einer stärker digitalisierten Art und Weise zu bewegen, Dinge zu tun.
Welche Rolle spielen wir dabei? Circit ist ein Anbieter von Kontoinformationsdiensten (AISP) und direkt von der Zentralbank sowie der Finanzaufsichtsbehörde zugelassen. Im Rahmen von Open Banking können wir über API-Schnittstellen direkt mit den Banken verbunden werden. Das bedeutet, dass wir sofortigen Zugriff auf Kontostände und Transaktionen bieten können, was ein höheres Maß an Vertrauen schafft, da Bargeldbestände bestätigt und die Fortführung des Unternehmens bis zum Zeitpunkt der Prüfungsunterzeichnung bewertet werden können.
Erkenntnis 1: Erwartungen der Kunden
Fazit: Die Covid-Pandemie hat die Erwartungen der Kunden in Richtung einer digitalen Denkweise verschoben, sodass diese zunehmend davon ausgehen, dass sie Prüfungsdaten bereits vor Beginn des Auftrags bereitstellen müssen. Von den vom Kunden bereitgestellten Listen bis hin zu Hauptbuchdaten können Wirtschaftsprüfungsgesellschaften diesen aktuellen Wandel als Chance nutzen, um ihre Abläufe zu optimieren, indem sie Kunden frühzeitig und auf digitalem Wege einbinden.
Johns Einsichten: "Immer mehr Kunden möchten, dass wir uns nach Covid auf digitaler Ebene engagieren - sie bevorzugen diesen Ansatz. Sie bevorzugen diesen Ansatz. Statt einer großen Liste mit Anforderungen können sie sich in ihrer eigenen Zeit um die Dinge kümmern.
Abgesehen davon ist man sich allgemein bewusst, dass die Analytik ein Teil des Prüfungsprozesses wird. Wir sehen langsam aber sicher, dass Kunden sich engagieren und uns fragen, wie unser analytischer Ansatz bei der Prüfung aussehen wird und welche Tools wir verwenden. Es ist gut, dass es Produkte wie Circit gibt, die uns auf der analytischen Seite unterstützen können."
Einsicht 2: Teamarbeit
Fazit: Die Beteiligten im Team sollten frühzeitig einbezogen werden. Die entscheidende Frage, die vor der Umsetzung zu klären ist, lautet: „Was muss das Team wissen und tun?“
Die Einführung neuer Technologien bietet die Möglichkeit, Prozesse zu hinterfragen und neue Ressourcen für den Wandel zu identifizieren, doch letztlich sollte der Schwerpunkt auf der Steigerung der Prüfungsqualität liegen. Technologie kann Wirtschaftsprüfer dabei unterstützen, die Aufgaben zu erledigen, für die sie qualifiziert sind, indem sie ihnen Zeit für manuelle Tätigkeiten erspart und ihnen mehr Spielraum gibt, sich auf Erkenntnisse und Beratungsleistungen für Kunden zu konzentrieren.
Johns Einsichten:
"Als wir Circit sahen, waren wir begeistert von den Möglichkeiten, die es bietet. Aber wir mussten einen Schritt zurücktreten und darüber nachdenken, wie wir den Prozess angehen: Wer sind die wichtigsten Personen, die wir einbeziehen müssen? Wie sammeln wir die Informationen, die wir brauchen, und wie bekommen wir sie in das System? Wie können wir die Einführung so einfach wie möglich gestalten? Wir haben uns mit unseren internen Stakeholdern (Prüfungsteam, Prüfungsleiter, Partner) zusammengesetzt und uns überlegt, wie wir die Dinge verbessern können. Wir haben auch nach der Implementierung nicht aufgehört, sondern haben uns immer wieder gemeldet und die Situation neu bewertet."
Einsicht 3: Analytik
Fazit: Die Datenanalyse in der Wirtschaftsprüfung geht mittlerweile über einfache Visualisierungen in Balken- und Kreisdiagrammen hinaus. Unternehmen wie Beever und Struthers erweitern die Grenzen der Datenanalyse in der Wirtschaftsprüfung. Von der Einstellung von Datenwissenschaftlern bis hin zur Nutzung offener APIs konzentrieren sich diese Wirtschaftsprüfungsgesellschaften auf Kundenprojekte, um die Hauptbuchdaten, Bargeldtransaktionen und Unterlagen ihrer Kunden in Datensätze umzuwandeln – alles mit dem Ziel, ihre Teams zu befähigen, analytischer und neugieriger zu sein, wenn es um das Wichtigste geht: die Qualität der Wirtschaftsprüfung.
Johns Einsichten: "Als Unternehmen, das nicht zu den Top 10 gehört, sind wir darauf angewiesen, dass die Anbieter von Methoden und die Verkäufer auf dem Markt uns die Instrumente zur Verfügung stellen, die wir benötigen, um unsere Arbeit zu erledigen und die Vorschriften einzuhalten. Wenn die Anbieter von Methoden nicht mit den technologischen Veränderungen Schritt halten, während die FRC und die ICAEW erwarten, dass die Prüfer dies tun, ist das ein kleiner Fehltritt. Das ist eine Herausforderung, die es zu bewältigen gilt.
Einsicht 4: Automatisierung
Fazit: Automatisierung bezeichnet die zunehmende Mechanisierung und Digitalisierung von Aufgaben, die früher manuell und repetitiv waren. Unternehmen können damit beginnen, Möglichkeiten zu prüfen, wie sie Datensätze direkt an der Quelle abrufen können. Dies kann beispielsweise aus dem System eines Kunden oder aus den Bargeldtransaktionen einer Bank erfolgen. Die Erfassung von Daten direkt an der Quelle – etwa mithilfe von „Verified Transactions“ von Circit – liefert standardisierte Formate und eröffnet Möglichkeiten, die Einbindung der Daten in Analysemodelle zu prüfen, anstatt auf manuelle Eingaben oder Datenformatierungen zurückzugreifen.
Johns Erkenntnisse: "Für jede einzelne unserer Prüfungen werden wir jetzt die GL-Daten einlesen. Wir gehen dazu über, mehr und mehr Open-Banking-Daten zu nutzen. Es gibt Einschränkungen, weil nicht alle Banken verfügbar sind, aber wir versuchen zunehmend, diese GL-Daten mit den Bankdaten zu verbinden. Das ist enorm leistungsfähig und nimmt uns eine Reihe anderer Tests ab, die wir durchführen mussten.
Einblick 5: Open Banking
Fazit: Open Banking ist ein entscheidender Wandel, der bereits im Gange ist. Bedeutende Chancen wie die Bekämpfung von Geldwäsche und die Überprüfung von Geldflüssen eröffnen neue Möglichkeiten für die Wirtschaftsprüfung. Dabei sind Glaubwürdigkeit und Vertrauen jedoch von entscheidender Bedeutung. Bei der Betrachtung von Open-Banking-Tools ist es wichtig zu wissen, ob der Anbieter ein AISP (Account Information Service Provider) ist. Dieser Goldstandard gewährt Ihrem Team und Ihren Kunden unmittelbaren Zugang zu Anbietern, die direkt reguliert sind und über fundierte Kenntnisse des Informationsflusses verfügen.
Johns Einsichten: "Es ist wichtig, dass ein Anbieter von Kontoinformationsdiensten (AISP) wie Circit direkt reguliert ist. Das bedeutet, dass die Daten über diesen Anbieter bezogen werden können, ohne dass eine weitere dritte Partei mit der Datenerhebung beauftragt werden muss. Die Inanspruchnahme eines dritten Aggregators kann für Kunden verwirrend und schwierig sein, da sie an eine andere Partei weitergereicht werden, bevor sie die Daten von der Bank erhalten. Das kann zu einem Glaubwürdigkeits- und Vertrauensproblem führen.
Schlussfolgerung
Im Gespräch mit Branchenführern und Aufsichtsbehörden haben wir festgestellt, dass der Einsatz von Technologie in Prüfungsprozessen mittlerweile unbestreitbar allgegenwärtig ist. Von den bevorstehenden Änderungen an ISQM 1 bis hin zur Einführung von Open Banking in verschiedenen Ländern – die Möglichkeiten, neue Technologien zu nutzen, sind vielfältig und können für viele Wirtschaftsprüfungsgesellschaften eine Herausforderung darstellen. Bei der Einführung neuer Technologien gibt es besondere Herausforderungen zu bewältigen, insbesondere in Bezug auf Mandanten, Prüfungsteams, Automatisierung, Analytik und die Nutzung von Open Banking.
Wenn dieser Prozess gut geplant und sorgfältig umgesetzt wird , sind die Vorteile in Bezug auf Zeitersparnis und Kundenzufriedenheit unbestreitbar. Wir bei Circit freuen uns, weltweit als vertrauenswürdiger Partner für Technologie-Stacks von führenden Wirtschaftsprüfungsgesellschaften zu fungieren.
