Die Technologie wird von den Wirtschaftsprüfungsgesellschaften weltweit angenommen. Bei Circit arbeiten wir mit Wirtschaftsprüfungsgesellschaften zusammen, die bei der Umsetzung von Prozessen in ihren Teams eine Vorreiterrolle spielen. John Toon, Tech Strategy Lead bei Beever and Struthers, diskutierte mit uns im Rahmen eines Kamingesprächs während unseres jüngsten Webinars zum Thema "Enhancing Audit Processes: Wie Technologie die Innovation vorantreibt".
Anfang dieses Sommers wurde John von der ICAEW in einem Artikel interviewt, der sich auf die technischen Herausforderungen und Möglichkeiten in der Wirtschaftsprüfung konzentrierte. Als anerkannte Stimme zu diesem Thema wurden Johns Fachwissen und sein Beitrag auch bei unserem Kamingespräch sehr geschätzt.
Wir haben fünf Schlüsselthemen behandelt: Kundenerwartungen, Teamerwartungen, Analysen, Automatisierungen und Open Banking. Jetzt, wo wir uns auf die Hauptsaison zubewegen, ist es wichtiger denn je, all diese Elemente der Rechnungsprüfung zu berücksichtigen und zu überlegen, wie die Technologie sie unterstützen, beeinflussen und fördern kann.
Wir haben die 5 wichtigsten Erkenntnisse aus jedem der Themen für Prüfungsleiter zusammengestellt. Das vollständige Webinar wird weiter unten auf dieser Seite zu sehen sein.
Was ist Open Banking?
Bevor wir beginnen, möchten wir noch einmal erläutern, was Open Banking ist und welche Auswirkungen es auf die Rechnungsprüfung hat.
Open Banking, oder PSD2, gibt es seit 2016. Die Idee dahinter ist, den Wettbewerb, die Innovation und die Sicherheit im Bankensektor zu erhöhen und uns zu einer stärker digitalisierten Art und Weise zu bewegen, Dinge zu tun.
Welche Rolle spielen wir in diesem Zusammenhang? Circit ist ein Account Information Service Provider (AISP) und wir sind direkt von der Zentralbank und der Financial Conduct Authority zugelassen. Im Rahmen von Open Banking können wir uns über API-Verbindungen mit den Banken selbst verbinden. Das bedeutet, dass wir sofortigen Zugang zu Kontoständen und Transaktionen bieten können, was zu einem höheren Maß an Vertrauen führt, da Barguthaben bestätigt und die Unternehmensfortführung bis zum Zeitpunkt der Rechnungsprüfung bewertet werden kann.
Erkenntnis 1: Erwartungen der Kunden
Schlussfolgerung: Covid hat die Erwartungen der Mandanten in eine digitale Mentalität verwandelt, in der sie zunehmend erwarten, dass Prüfungsdaten im Vorfeld des Auftrags bereitgestellt werden. Von "Provided By Client"-Listen bis hin zu Sachkontrolldatensätzen können Wirtschaftsprüfungsgesellschaften den aktuellen Wandel als Chance zur Rationalisierung von Abläufen nutzen, indem sie Kunden frühzeitig und digital einbinden.
Johns Einsichten: "Immer mehr Kunden möchten, dass wir uns nach Covid auf digitaler Ebene engagieren - sie bevorzugen diesen Ansatz. Sie bevorzugen diesen Ansatz. Statt einer großen Liste mit Anforderungen können sie sich in ihrer eigenen Zeit um die Dinge kümmern.
Abgesehen davon ist man sich allgemein bewusst, dass die Analytik ein Teil des Prüfungsprozesses wird. Wir sehen langsam aber sicher, dass Kunden sich engagieren und uns fragen, wie unser analytischer Ansatz bei der Prüfung aussehen wird und welche Tools wir verwenden. Es ist gut, dass es Produkte wie Circit gibt, die uns auf der analytischen Seite unterstützen können."
Einsicht 2: Teamarbeit
Schlussfolgerung: Die Interessengruppen innerhalb des Teams sollten frühzeitig einbezogen werden. Die wichtigste Frage, die vor der Umsetzung zu beantworten ist, lautet: "Was muss das Team wissen und tun?".
Die Einführung neuer Technologien bietet die Möglichkeit, Prozesse in Frage zu stellen und neue transformative Ressourcen zu identifizieren, aber letztlich sollte der Schwerpunkt auf der Verbesserung der Prüfungsqualität liegen. Technologie kann Wirtschaftsprüfer in die Lage versetzen, die Arbeit zu erledigen, für die sie qualifiziert sind. Dadurch wird ihre Zeit von manuellen Aufgaben entlastet und sie haben mehr Zeit, sich auf Erkenntnisse und Beratungsleistungen für Kunden zu konzentrieren.
Johns Einsichten:
"Als wir Circit sahen, waren wir begeistert von den Möglichkeiten, die es bietet. Aber wir mussten einen Schritt zurücktreten und darüber nachdenken, wie wir den Prozess angehen: Wer sind die wichtigsten Personen, die wir einbeziehen müssen? Wie sammeln wir die Informationen, die wir brauchen, und wie bekommen wir sie in das System? Wie können wir die Einführung so einfach wie möglich gestalten? Wir haben uns mit unseren internen Stakeholdern (Prüfungsteam, Prüfungsleiter, Partner) zusammengesetzt und uns überlegt, wie wir die Dinge verbessern können. Wir haben auch nach der Implementierung nicht aufgehört, sondern haben uns immer wieder gemeldet und die Situation neu bewertet."
Einsicht 3: Analytik
Schlussfolgerung: Die Datenanalyse in der Wirtschaftsprüfung geht über die Visualisierung in Balken- und Kreisdiagrammen hinaus. Unternehmen wie Beever und Struthers gehen bei der Datenanalyse in der Wirtschaftsprüfung über die Grenzen hinaus. Von der Einstellung von Datenwissenschaftlern bis hin zur Nutzung offener APIs konzentrieren sich diese Wirtschaftsprüfungsgesellschaften auf Kundenaufträge, um die Hauptbuchdaten, Bargeldtransaktionen und Dokumentationen der Kunden in Datensätze zu verwandeln, alles mit dem Ziel, ihre Teams zu befähigen, analytischer und neugieriger zu sein, wenn sie sich auf das Wichtigste konzentrieren: die Prüfungsqualität.
Johns Einsichten: "Als Unternehmen, das nicht zu den Top 10 gehört, sind wir darauf angewiesen, dass die Anbieter von Methoden und die Verkäufer auf dem Markt uns die Instrumente zur Verfügung stellen, die wir benötigen, um unsere Arbeit zu erledigen und die Vorschriften einzuhalten. Wenn die Anbieter von Methoden nicht mit den technologischen Veränderungen Schritt halten, während die FRC und die ICAEW erwarten, dass die Prüfer dies tun, ist das ein kleiner Fehltritt. Das ist eine Herausforderung, die es zu bewältigen gilt.
Einsicht 4: Automatisierung
Schlussfolgerung: Unter Automatisierung versteht man die zunehmende Mechanisierung und Digitalisierung von Aufgaben, die in der Vergangenheit manuell ausgeführt wurden und sich wiederholten. Unternehmen können damit beginnen, zu untersuchen, wie sie Datensätze direkt von der Quelle erhalten können. Dies kann aus dem System eines Kunden oder aus den Bargeldtransaktionen einer Bank erfolgen. Die Beschaffung von Daten aus der Quelle, z. B. mit Hilfe von Verified Transactions von Circit, führt zu standardisierten Formaten und bietet die Möglichkeit, Daten in Analysemodelle einzubinden, anstatt sie manuell einzugeben oder zu formatieren.
Johns Erkenntnisse: "Für jede einzelne unserer Prüfungen werden wir jetzt die GL-Daten einlesen. Wir gehen dazu über, mehr und mehr Open-Banking-Daten zu nutzen. Es gibt Einschränkungen, weil nicht alle Banken verfügbar sind, aber wir versuchen zunehmend, diese GL-Daten mit den Bankdaten zu verbinden. Das ist enorm leistungsfähig und nimmt uns eine Reihe anderer Tests ab, die wir durchführen mussten.
Einblick 5: Open Banking
Schlussfolgerung: Open Banking ist eine wichtige Veränderung, die bereits im Gange ist. Bedeutende Möglichkeiten wie AML und die Überprüfung von Geldern eröffnen die verfügbaren Instrumente für die Prüfung. Glaubwürdigkeit und Vertrauen sind jedoch der Schlüssel. Wenn Sie sich für Open Banking Tools interessieren, ist es wichtig zu wissen, ob der Anbieter ein AISP (Account Information Service Provider) ist. Dieser Goldstandard gibt Ihrem Team und Ihren Kunden unmittelbaren Zugang zu denjenigen, die direkt reguliert sind und den Informationsfluss kennen.
Johns Einsichten: "Es ist wichtig, dass ein Anbieter von Kontoinformationsdiensten (AISP) wie Circit direkt reguliert ist. Das bedeutet, dass die Daten über diesen Anbieter bezogen werden können, ohne dass eine weitere dritte Partei mit der Datenerhebung beauftragt werden muss. Die Inanspruchnahme eines dritten Aggregators kann für Kunden verwirrend und schwierig sein, da sie an eine andere Partei weitergereicht werden, bevor sie die Daten von der Bank erhalten. Das kann zu einem Glaubwürdigkeits- und Vertrauensproblem führen.
Schlussfolgerung
In Gesprächen mit Branchenführern und Aufsichtsbehörden haben wir festgestellt, dass die Technologie in den Prüfungsprozessen mittlerweile allgegenwärtig ist. Von den bevorstehenden Änderungen an ISQM1 bis hin zu Ländern, die Open Banking einführen, sind die Möglichkeiten für die Einführung neuer Technologien zahlreich und für viele Prüfungsgesellschaften potenziell entmutigend. Bei der Implementierung neuer Technologien gibt es besondere Herausforderungen zu bewältigen, wenn es um Kunden, Prüfungsteams, Automatisierung, Analytik und die Nutzung von Open Banking geht.
Wenn dieser Prozess gut geplant und durchdacht ausgeführt wird, sind die Vorteile in Form von Zeitersparnis und Kundenzufriedenheit unbestreitbar. Wir bei Circit freuen uns, der vertrauenswürdige Technologiepartner für führende Wirtschaftsprüfer auf der ganzen Welt zu sein.
