Les récents échecs d'audit de UHY Hacker Young et Haysmacintyre, ayant entraîné des amendes de la part du FRC, soulignent la nécessité d'outils d'audit Open Banking fiables.
Il est rare qu'une semaine se passe sans qu'on entende parler d'un nouvel échec d'audit très médiatisé. Mais de nombreuses infractions sont involontaires, causées par des outils inadéquats pour réaliser les audits.
Des exemples récents d'échecs d'audit sont les sanctions prononcées contre UHY Hacker Young et leur audit de Kenneth Kajang Rubber, et l'audit de Haysmacintyre d'Associated British Engineering. Ce dernier a entraîné la réprimande du partenaire d'audit et du cabinet, ainsi que des amendes correspondantes de 17 500 £ et 125 000 £ de la part du FRC.
Les litiges potentiels peuvent être évités en mettant en œuvre des outils d'open banking pour surmonter de nombreux échecs courants associés.
Cette technologie est relativement naissante, mais son adoption par les auditeurs contribuera à améliorer l'image de la profession en réduisant le nombre d'échecs, à réduire les coûts d'exploitation et à des audits de meilleure qualité.
L'échec d'un audit est préjudiciable à bien des égards
L'échec d'un audit peut avoir des implications négatives pour les cabinets de plusieurs manières différentes. Une couverture médiatique nationale et professionnelle défavorable rend plus difficile pour les cabinets associés à un échec de conserver leurs clients, d'en acquérir de nouveaux et d'attirer des collaborateurs.
Parmi les Big Four, les cas de litiges d'audit font souvent la une des journaux nationaux en raison du fait que les entreprises auditées sont des noms bien connus, des leaders de l'industrie ou des noms familiers du FTSE 100 ou du FTSE 250.
Le besoin pressant d'améliorer l'audit est souligné par un tiers des audits du FTSE 350 inspectés l'année dernière nécessitant des améliorations.
L'audit est incroyablement lucratif pour les grands cabinets, représentant souvent la part du lion des répartitions de revenus entre les différentes lignes de services.
Ne pas réussir à conserver des clients d'audit de premier plan entraîne une perte de revenus pour les cabinets dans les années à venir, l'échec rendant également plus difficile l'acquisition de nouveaux clients.
Les défaillances ne sont souvent pas délibérées
De nombreuses infractions associées aux affaires du FRC ne sont souvent pas intentionnelles et sont plutôt liées au fait que les auditeurs n'ont pas accès à des outils et des ressources adéquats pour analyser les vastes ensembles de données que les entreprises modernes produisent.
Le Le FRC a qualifié les manquements de l'audit de Haysmacintyre Associated British Engineering de non « intentionnels, malhonnêtes, délibérés ou imprudents ».
Cela doit être doublement frustrant pour les cabinets d'audit, le FRC soulignant que Haysmacintyre a été proactif dans la mise en œuvre d'un « programme de mesures correctives visant à remédier aux lacunes des travaux d'audit ».
Puisque les cabinets d'audit font preuve de volonté de corriger leurs pratiques et de ne pas répéter les erreurs, ils doivent être dotés de meilleurs outils pour accomplir leur travail.
Les outils d'audit basés sur l'open banking peuvent remédier à de nombreuses défaillances d'audit
Nombre des défaillances liées à l'audit de Haysmacintyre Associated British Engineering auraient pu être évitées en utilisant des outils d'audit basés sur l'open banking.
Plus précisément, les manquements concernaient les stocks, le test des écritures de journal, la reconnaissance des revenus et le recouvrement des créances, le régime de retraite à prestations définies, la continuité de l'exploitation ainsi que l'examen et la supervision de l'audit. Parmi ces six domaines, les outils d'audit basés sur l'open banking auraient réduit les risques liés à la reconnaissance des revenus, au recouvrement des créances, à la continuité de l'exploitation et à l'examen général.
La technologie de l'open banking permet aux entreprises d'accéder à un ensemble complet de données sur les transactions bancaires liées à la fois à la période auditée et aux transactions post-clôture jusqu'à aujourd'hui.
Cela peut être utilisé pour évaluer de manière fluide et rapide si les débiteurs en souffrance ont été payés après la clôture de l'exercice, soutenir le principe de continuité de l'exploitation grâce à une vision future des flux de trésorerie entrants et sortants, et aussi comme moyen de détecter les fraudes potentielles en identifiant les valeurs aberrantes et les transactions ponctuelles importantes.
L'adoption de l'open banking améliorera la qualité de l'audit et valorisera la profession
En plus de réduire la probabilité de défaillance d'audit, l'utilisation par les cabinets de solutions d'open banking améliorera également la qualité de l'audit et permettra aux auditeurs d'exercer leurs fonctions plus efficacement.
L'analyse d'un ensemble numérique complet de transactions bancaires offre aux auditeurs la possibilité de tester 100 % des transactions au lieu d'une approche par échantillonnage. Cela permettra aux auditeurs de tester toutes les transactions plutôt que seulement celles qui dépassent le seuil de matérialité ou qui sont sélectionnées au hasard dans des échantillons.
Cela améliorera la qualité des audits et aidera à gérer l'écart d'attentes, défini comme la différence entre la perception du public du rôle d'un auditeur et les responsabilités légales d'un audit. De plus, cela contribuera à restaurer la confiance dans la profession à un moment où de nombreux appels à la réforme ont été lancés.
Pour encourager l'open banking dans les audits, il doit y avoir une plus grande sensibilisation à la manière dont les outils connexes peuvent aider à résoudre de nombreux problèmes liés aux défaillances d'audit.
Un moyen efficace d'y parvenir pourrait être que les cabinets d'audit démontrent les enseignements tirés des sanctions en montrant au FRC (et au futur régulateur attendu, l'AGRA) un engagement à corriger leurs pratiques en adoptant l'open banking dans les procédures d'audit existantes
