Die jüngsten Fehlschläge von UHY Hacker Young und Haysmacintyre, die zu Geldstrafen durch die FRC führten, verdeutlichen den Bedarf an zuverlässigen Open-Banking-Prüfungsinstrumenten.
Es vergeht kaum eine Woche, in der nicht ein weiterer aufsehenerregender Prüfungsfehler bekannt wird. Viele der Verstöße sind jedoch unbeabsichtigt und werden durch unzureichende Instrumente zur Durchführung von Prüfungen verursacht.
Jüngste Beispiele für Versäumnisse bei der Rechnungsprüfung sind die Sanktionen, die gegen UHY Hacker Young und ihre Prüfung von Kenneth Kajang Rubber verhängt wurden, und die Prüfung von Associated British Engineering durch Haysmacintyre. Im letzteren Fall wurden der Prüfungspartner und die Firma verwarnt und von der FRC mit Geldstrafen in Höhe von 17.500 £ und 125.000 £ belegt.
Potenzielle Rechtsstreitigkeiten können durch die Einführung von Open-Banking-Instrumenten vermieden werden, um viele der damit verbundenen häufigen Fehler zu beheben.
Diese Technologie befindet sich noch im Anfangsstadium, aber die Annahme durch die Prüfer wird dazu beitragen, das Image des Berufsstandes durch weniger Fehlschläge zu verbessern, die Kosten der Geschäftstätigkeit zu senken und die Qualität der Prüfungen zu erhöhen.
Ein Versagen der Rechnungsprüfung ist in vielerlei Hinsicht schädlich
Das Scheitern einer Abschlussprüfung kann sich auf verschiedene Weise negativ auf die Unternehmen auswirken. Eine ungünstige Berichterstattung in der nationalen und der Fachpresse erschwert es den Firmen, die mit einem Misserfolg in Verbindung gebracht werden, Kunden zu halten, neue Kunden zu gewinnen und Mitarbeiter anzuwerben.
Bei den Big Four sorgen Fälle von Prüfungsstreitigkeiten oft für nationale Schlagzeilen, da die geprüften Unternehmen bekannte Branchenführer oder bekannte Namen aus dem FTSE 100 oder FTSE 250 sind.
Die dringende Notwendigkeit einer Verbesserung der Rechnungsprüfung wird dadurch unterstrichen, dass ein Drittel der im letzten Jahr inspizierten FTSE 350-Prüfungen verbesserungsbedürftig ist.
Die Wirtschaftsprüfung ist für große Unternehmen unglaublich lukrativ, da sie oft den Löwenanteil der Einnahmen ausmacht, die über die verschiedenen Dienstleistungsbereiche verteilt werden.
Wenn es den Unternehmen nicht gelingt, hochkarätige Prüfungsmandanten zu halten, verlieren sie in den kommenden Jahren Einnahmen, und es wird auch schwieriger, neue Mandanten zu gewinnen.
Versäumnisse sind oft nicht beabsichtigt
Viele der Verstöße, die mit FRC-Fällen in Verbindung gebracht werden, sind oft nicht beabsichtigt, sondern hängen damit zusammen, dass die Prüfer keinen Zugang zu angemessenen Werkzeugen und Ressourcen haben, um die riesigen Datenmengen zu analysieren, die moderne Unternehmen produzieren.
Die FRC beschrieb die Verstöße bei der Prüfung von Haysmacintyre Associated British Engineering als nicht "absichtlich, unehrlich, vorsätzlich oder rücksichtslos".
Dies muss für die Wirtschaftsprüfungsgesellschaften doppelt frustrierend sein, wobei die FRC feststellte, dass Haysmacintrye proaktiv ein "Programm von Abhilfemaßnahmen ergriffen hat, um die Mängel in der Prüfungsarbeit zu beheben".
Da die Prüfungsgesellschaften bereit sind, sich zu bessern und Fehler nicht zu wiederholen, müssen sie mit besseren Instrumenten ausgestattet werden, um ihre Arbeit zu erledigen.
Open-Banking-Prüfungstools können viele Prüfungsmängel beseitigen
Viele der Mängel im Zusammenhang mit der Prüfung von Haysmacintrye bei Associated British Engineering hätten durch den Einsatz von Open-Banking-fähigen Prüfungsinstrumenten vermieden werden können.
Im Einzelnen betrafen die Verstöße die Bestandsaufnahme, die Prüfung der Journalbuchungen, die Umsatzrealisierung und die Einziehung von Forderungen, das leistungsorientierte Pensionssystem, die Unternehmensfortführung sowie die Überprüfung und Überwachung der Prüfung. Von diesen sechs Bereichen hätten Open-Banking-Prüfungsinstrumente die Risiken im Zusammenhang mit der Ertragsrealisierung, der Einziehung von Forderungen, der Fortführung der Unternehmenstätigkeit und der Gesamtprüfung verringert.
Die Open-Banking-Technologie ermöglicht es den Unternehmen, auf einen vollständigen Datensatz von Bankgeschäften zuzugreifen, der sich sowohl auf den zu prüfenden Zeitraum als auch auf Transaktionen nach Jahresende bis zum heutigen Tag bezieht.
Auf diese Weise kann nahtlos und schnell beurteilt werden, ob ausstehende Forderungen nach dem Jahresende beglichen wurden, die Grundlage für die Fortführung des Unternehmens durch künftige Einblicke in die Mittelzu- und -abflüsse unterstützt werden und durch die Identifizierung von Ausreißern und großen einmaligen Transaktionen auch ein möglicher Betrug aufgedeckt werden.
Die Einführung von Open Banking wird die Qualität der Abschlussprüfung verbessern und den Berufsstand stärken
Die Nutzung von Open-Banking-Lösungen durch die Unternehmen wird nicht nur die Wahrscheinlichkeit von Prüfungsfehlern verringern, sondern auch die Prüfungsqualität verbessern und es den Prüfern ermöglichen, ihre Aufgaben effizienter zu erfüllen.
Die Analyse eines vollständigen digitalen Satzes von Banktransaktionen bietet den Prüfern die Möglichkeit, anstelle eines Stichprobenverfahrens 100 % der Transaktionen zu prüfen. Dies ermöglicht es den Prüfern, alle Transaktionen zu prüfen und nicht nur diejenigen, die die Wesentlichkeitsschwelle überschreiten oder in Stichproben zufällig ausgewählt werden.
Dies wird die Qualität der Prüfungen verbessern und dazu beitragen, die Erwartungslücke zu schließen, d. h. die Differenz zwischen der öffentlichen Wahrnehmung der Rolle des Abschlussprüfers und den gesetzlichen Pflichten bei einer Prüfung. Darüber hinaus wird dies dazu beitragen, das Vertrauen in den Berufsstand in einer Zeit wiederherzustellen, in der zahlreiche Forderungen nach Reformen laut geworden sind.
Zur Förderung des offenen Bankwesens bei Prüfungen muss das Bewusstsein dafür geschärft werden, wie die entsprechenden Instrumente dazu beitragen können, viele der mit dem Versagen von Prüfungen verbundenen Probleme zu lösen.
Ein effektiver Weg, dies zu tun, könnte darin bestehen, dass die Prüfungsgesellschaften die Lehren aus den Sanktionen ziehen, indem sie der FRC (und der erwarteten nachfolgenden Regulierungsbehörde AGRA) zeigen, dass sie sich verpflichten, ihre Praktiken zu korrigieren, indem sie Open Banking in die bestehenden Prüfungsverfahren einführen.
