Los recientes fallos en auditorías de UHY Hacker Young y Haysmacintyre, que resultaron en multas de la FRC, subrayan la necesidad de herramientas de auditoría de Open Banking fiables.
Es raro que pase una semana sin que se conozca otro fallo de auditoría de alto perfil. Pero muchas de las infracciones son involuntarias, causadas por herramientas inadecuadas para realizar las auditorías.
Ejemplos recientes de fallos en auditorías son las sanciones impuestas a UHY Hacker Young y su auditoría de Kenneth Kajang Rubber, y la auditoría de Haysmacintyre de Associated British Engineering. Esta última resultó en que el socio auditor y la firma fueran amonestados y multados con 17.500 £ y 125.000 £, respectivamente, por la FRC.
Se pueden evitar posibles litigios implementando herramientas de banca abierta para superar muchos de los fallos comunes asociados.
Esta tecnología es relativamente incipiente, pero su adopción por parte de los auditores ayudará a mejorar la imagen de la profesión al reducir los fallos, disminuir el coste de hacer negocios y realizar auditorías de mayor calidad.
Un fallo en la auditoría es perjudicial de muchas maneras
Un fallo en la auditoría puede tener implicaciones adversas para las empresas de varias maneras. Una cobertura de prensa nacional y especializada desfavorable dificulta que las empresas asociadas con el fallo retengan clientes, capten nuevos y atraigan personal.
Entre las Big Four, los casos de litigios de auditoría a menudo son noticia nacional debido a que las empresas auditadas son conocidas, líderes de la industria o nombres familiares del FTSE 100 o FTSE 250.
La apremiante necesidad de mejorar las auditorías se pone de manifiesto en que un tercio de las auditorías del FTSE 350 inspeccionadas el año pasado requirieron mejoras.
La auditoría es increíblemente lucrativa para las grandes firmas, representando a menudo la mayor parte de la distribución de ingresos entre las distintas líneas de servicio.
No retener a clientes de auditoría de alto perfil resulta en que las firmas pierdan ingresos en los años inmediatos y futuros, y el fallo también dificulta la captación de nuevos clientes.
Los fallos a menudo no son deliberados
Muchas de las infracciones asociadas con los casos de la FRC a menudo no son intencionales y en su lugar se relacionan con que los auditores no tienen acceso a herramientas y recursos adecuados para analizar los vastos conjuntos de datos que producen las empresas modernas.
La El FRC calificó los incumplimientos de la auditoría de Haysmacintyre a Associated British Engineering como no siendo “intencionales, deshonestos, deliberados o imprudentes”.
Esto debe ser doblemente frustrante para las firmas de auditoría, ya que el FRC señaló que Haysmacintyre fue proactiva al emprender un “programa de medidas correctivas diseñado para abordar las deficiencias en el trabajo de auditoría”.
Dado que las firmas de auditoría muestran voluntad de corregir sus métodos y no repetir errores, se les deben proporcionar mejores herramientas para hacer su trabajo.
Las herramientas de auditoría de banca abierta pueden superar muchas deficiencias en la auditoría
Muchas de las deficiencias relacionadas con la auditoría de Haysmacintyre a Associated British Engineering podrían haberse evitado utilizando herramientas de auditoría habilitadas por la banca abierta.
Específicamente, los incumplimientos se relacionaron con el inventario, las pruebas de asientos contables, el reconocimiento de ingresos y la recuperación de deudas, el plan de pensiones de prestación definida, el principio de empresa en funcionamiento y la revisión y supervisión de la auditoría. De estas seis áreas, las herramientas de auditoría de banca abierta habrían reducido los riesgos asociados con el reconocimiento de ingresos, la recuperación de deudas, el principio de empresa en funcionamiento y la revisión general.
La tecnología de banca abierta permite a las empresas acceder a un conjunto completo de datos de transacciones bancarias relacionadas tanto con el período auditado como con las transacciones posteriores al cierre del ejercicio hasta el día de hoy.
Esto puede utilizarse para evaluar de forma fluida y rápida si los deudores pendientes han sido pagados después del cierre del ejercicio, respaldar el principio de empresa en funcionamiento con una visión futura de los flujos de entrada y salida de efectivo y también como un medio para detectar posibles fraudes mediante la identificación de valores atípicos y grandes transacciones puntuales.
La adopción de la banca abierta mejorará la calidad de la auditoría y la profesión
Además de reducir la probabilidad de fallos en la auditoría, la utilización por parte de las empresas de soluciones de banca abierta también mejorará la calidad de la auditoría y permitirá a los auditores desempeñar sus funciones de manera más eficiente.
Analizar un conjunto digital completo de transacciones bancarias crea el potencial para que los auditores prueben el 100% de las transacciones en lugar de un enfoque de muestreo. Esto permitirá a los auditores probar todas las transacciones en lugar de solo aquellas que superan el umbral de materialidad o que se seleccionan aleatoriamente en las muestras.
Esto mejorará la calidad de las auditorías y ayudará a gestionar la brecha de expectativas, definida como la diferencia entre la percepción pública del papel de un auditor y las responsabilidades legales de una auditoría. Además, esto ayudará a restaurar la confianza en la profesión en un momento en que ha habido numerosos llamamientos a la reforma.
Para fomentar la banca abierta en las auditorías, debe haber más conciencia sobre cómo las herramientas relacionadas pueden ayudar a resolver muchos de los problemas asociados con los fallos en la auditoría.
Una forma eficaz de hacerlo podría ser que las firmas de auditoría demuestren los aprendizajes de las sanciones mostrando al FRC (y al esperado regulador posterior AGRA) un compromiso para corregir sus prácticas mediante la adopción de la banca abierta dentro de los procedimientos de auditoría existentes
