Digitale Vermögenswerte sind ein relativ junges Phänomen, aber ihre Beliebtheit nimmt schnell zu.
Es wird immer üblicher, dass Unternehmen aller Art digitale Vermögenswerte in ihrer Bilanz führen. So verfügte Tesla im vierten Quartal 2022 über digitale Vermögenswerte im Wert von 184 Mio. USD.
Dies bedeutet, dass sich die Prüfer nun mit der Prüfung digitaler Vermögenswerte auseinandersetzen müssen. Ähnlich wie bei traditionellen Vermögenswerten müssen sie deren Existenz, Bewertung und Vollständigkeit sicherstellen, um sich ein Bild von der Gesamtheit des Jahresabschlusses zu machen.
Während die Blockchain - die Technologie, die digitalen Vermögenswerten zugrunde liegt - für Prüfer Vorteile haben kann, wie z. B. eine unveränderliche Echtzeitaufzeichnung von Transaktionen, haben digitale Vermögenswerte ihre eigenen einzigartigen Herausforderungen. Dazu gehören Fragen im Zusammenhang mit Rechten und Eigentum, die Zuverlässigkeit automatisierter Transaktionen und ein erhöhtes Risiko wesentlicher falscher Angaben.
Zum Glück gibt es neue Technologien, die auf den Open-Banking-Prinzipien von direkt aus der Quelle stammenden Transaktionsdaten basieren. Diese Lösungen, wie z. B. Circit, ermöglichen dem Prüfer den Zugriff auf die Daten direkt aus der Quelle und in Echtzeit. Auf diese Weise können offene Fragen leicht identifiziert und gelöst werden, ohne dass eine manuelle Kommunikation mit dem Anbieter der Nachweise über umständliche E-Mail-Ketten erforderlich ist.
Bestätigung der Existenz von Transaktionen auf der Blockchain
Die Blockchain, eines der Hauptmerkmale von digitalen Vermögenswerten, erleichtert einige Aspekte der Rechnungsprüfung. Sie enthält eine öffentliche Historie aller Transaktionen und ist unveränderlich, kann also nicht geändert werden. Dies macht die Bestätigung der Existenz von Transaktionen nahtlos und kostengünstig.
Mit der Blockchain teilen sich alle Parteien dasselbe Hauptbuch, so dass die Prüfer keine Differenzen aus dem Vergleich von zwei Büchern abgleichen müssen, was viel Zeit spart. Darüber hinaus ermöglicht die Blockchain Echtzeit-Transaktionen, die sofort mit allen Parteien geteilt werden, so dass die Bilanzen immer auf dem neuesten Stand sind.
Mit den richtigen Werkzeugen kann dies zur Rationalisierung von Prüfungen im Zusammenhang mit Ereignissen nach dem Bilanzstichtag beitragen, da die Prüfer Transaktionen prüfen können, ohne zusätzliche Auszüge anfordern zu müssen.
Neue Technologie, neue Herausforderungen
Während die Blockchain den Verifizierungsprozess von Prüfungen vereinfacht, stellen digitale Vermögenswerte eine Reihe neuer Herausforderungen für die Prüfung dar.
Eigentümerschaft
Es liegt in der Natur von digitalen Vermögenswerten, dass viele Wallets anonym sind. Das macht es schwer, Rechte und Pflichten zu bestimmen.
Die Prüfer müssen Zugang zu ausreichenden Beweisen haben, um nachzuweisen, dass die Kunden das Recht haben, Vermögenswerte zu kontrollieren und zu bewegen. Dies ist unglaublich schwierig, wenn die Wallets anonymisiert sind. Darüber hinaus können digitale Geldbörsen infiltriert oder sogar von mehreren Nutzern gemeinsam genutzt werden, so dass der Zugang zu privaten Schlüsseln nicht unbedingt ein vollständiges Eigentum darstellt.
Software-Fehler
Viele Transaktionen im Zusammenhang mit digitalen Vermögenswerten werden automatisch über intelligente Verträge ausgeführt. Dies birgt das Risiko, dass durch Hackerangriffe oder ungenaue Informationen, die von Drittanbietern an die Blockchain gesendet werden, falsche Transaktionen erzeugt werden.
Risiko wesentlicher Falschaussagen
Kryptowährungen in Bilanzen bergen ein erhöhtes Risiko wesentlicher falscher Angaben. Dies ist auf ihre Volatilität und ihr Betrugspotenzial zurückzuführen. Um dem entgegenzuwirken, sollten Prüfer bei der Ermittlung der Werte von digitalen Vermögenswerten einen vorsichtigen Ansatz wählen.
Volumen der Transaktionen
Auch das Volumen der zu prüfenden und zu bestätigenden Transaktionen kann eine Herausforderung darstellen. Salden können leicht bestätigt werden, aber ohne die richtige Technologie wird es schwierig, einen Überblick über die Verarbeitung und Verbuchung von Transaktionen zu erhalten und zu behalten.
Wie Circit helfen kann, die Herausforderungen bei der Prüfung digitaler Assets zu bewältigen
Es gibt zwar keine Patentrezepte, um die Herausforderungen bei der Prüfung digitaler Assets zu meistern, aber die Plattform von Circit kann helfen, die Prozesse zu optimieren.
Sicherheit der Datenbeschaffung
Circit stellt eine direkte Verbindung zu Anbietern von Geldbörsen für digitale Vermögenswerte, einschließlich Revolut, her, die den Prüfern vollständige, genaue und verifizierte Transaktionsdaten direkt von der Quelle und in Echtzeit zur Verfügung stellt.
Der vollständige, genaue und einheitlich formatierte Datensatz verbessert die Effizienz und das Niveau der Prüfungen, die Prüfer an diesen Bilanzen und Transaktionen durchführen können, erheblich.
Zugängliche Daten
Direkte Verbindungen zu digitalen Geldbörsen stellen außerdem sicher, dass Prüfer einen vollständigen Überblick über die digitalen Vermögenswerte ihrer Prüfungskunden haben, ohne dass sie ausstehenden Transaktionen im Zusammenhang mit Ereignissen nach dem Bilanzstichtag nachgehen müssen. Die Prüfer können diese Verbindung und den Zugriff auf die Daten so lange aufrechterhalten, bis die Genehmigung widerrufen wird.
Dies spart Zeit und beseitigt Engpässe bei der Abwicklung von Aufträgen: Die Prüfer können Übergänge und Salden in Echtzeit überprüfen, und zwar bis zum Datum der Freigabe.
Zusammenarbeit mit Kunden
Die Zusammenarbeit bei Prüfungen kann bei der Prüfung von digitalen Vermögenswerten schwieriger werden. Da die Prüfer mehr über Blockchain-Protokolle erfahren und somit spezifische Fragen stellen, werden die Kunden wahrscheinlich weiter befragt.
Circit optimiert die Zusammenarbeit mit dem Kunden, indem die gesamte Kundenkommunikation zentral auf der Plattform verwaltet wird. Eine Roadmap mit allen erforderlichen Dokumenten und Handlungsaufforderungen, einschließlich aller noch nicht erledigten Aufgaben, sorgt für eine klare Übersicht. Dies ist ein deutlich besserer Ansatz als die Pflege der Kommunikation über E-Mails, bei der die Konversationen zwischen Absender und Empfänger getrennt sind.
Verified Analytics und Verified Insights von Circit
Mit Verified Insights von Circit können Prüfer Trends in Transaktionen visualisieren und potenzielle Ausreißer und Ausnahmen für eine weitere Prüfung erkennen. Dieser Ansatz ergänzt die Arbeit des Prüfers und hilft dabei, Bereiche hervorzuheben, die weiterer Aufmerksamkeit bedürfen, z. B. bei der Beurteilung der Frage, ob ausreichende und angemessene Nachweise erbracht wurden.
Verified Analytics von Circit geht noch einen Schritt weiter und ermöglicht es Wirtschaftsprüfern, Transaktionen direkt aus der Quelle mit dem Hauptbuch ihres Kunden abzugleichen, um sicherzustellen, dass die Transaktionen verbucht wurden, und um Anomalien zu erkennen. Dieser Ansatz stellt sicher, dass die Prüfer die Zeit, die sie bisher für die Erfassung und Bearbeitung von Daten aufwenden mussten, nutzen können, um sich auf die Anwendung von professionellem Urteilsvermögen und Skepsis bei der Behandlung von digitalen Vermögenswerten in den Jahresabschlüssen ihrer Kunden zu konzentrieren.
Zeigen Sie Ihre Kompetenz bei der Prüfung digitaler Assets
Durch die Einführung von Circit können Sie der Zeit voraus sein und bestehende Audit-Kunden mit digitalen Assets unterstützen und neue Kunden gewinnen.
Das Volumen digitaler Vermögenswerte wird in Ihrem Kundenstamm weiter zunehmen. Wenn Sie in der Lage sind, sie effizient in eine Prüfung einzubeziehen, kann dies ein echtes Unterscheidungsmerkmal sein und sowohl neue Kunden als auch neue talentierte Mitarbeiter anziehen.
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