Der Prüfungsprozess kann in hohem Maße von Open Banking profitieren: Es schafft erhebliche Verbesserungen für Prüfer und Kunden und wird von vielen als bahnbrechend angesehen. Anlässlich des CDR-Monats wollten wir von Circit aufzeigen, wie Open Banking mit CDR zusammenpasst und welche Vorteile Open Banking speziell für die Wirtschaftsprüfungsbranche bietet.
Circit ist eine Plattform zur Sammlung von Prüfungsnachweisen für Unternehmen, um die Vermögenswerte der Welt an der Quelle zu überprüfen. Wir helfen Teams, Zeit zu sparen - bei Prozessen, bei der Verfolgung des Status von Anfragen und bei der Zusammenarbeit mit Beweismittelanbietern. Unternehmen, die Circit nutzen, liefern qualitativ hochwertigere Prüfungen, indem sie das Kundenerlebnis verbessern und die Erfassung direkt an der Quelle rationalisieren.
Open Banking für Audits: die Grundlagen
Nach der Einführung von Open Banking im Vereinigten Königreich und in Europa folgte Australien mit seiner eigenen Version, dem Consumer Data Right (CDR), einer wirtschaftsweiten, staatlich regulierten Regelung, die es Verbrauchern und Unternehmen ermöglicht, ihre Daten mit Dienstleistern zu teilen. Open Banking wurde bereits im Banken- und Energiesektor eingeführt, weitere Branchen sind für die nahe Zukunft geplant.
Aber wie lässt sich dies auf die Prüfung anwenden? Bankauszüge sind ein wichtiger Bestandteil jeder Prüfung, und der Insolvenzantrag von Wirecard, nachdem aufgedeckt wurde, dass 1,9 Milliarden Euro fehlten, ist ein herausragendes Beispiel dafür, was passiert, wenn die Prüfung in diesem Bereich unzureichend ist.
Open Banking ermöglicht es den Prüfern, die Kontoauszüge ihrer Kunden direkt von der Bank in digitaler Form zu erhalten. Dadurch erhalten die Prüfer Nachweise von Dritten in einem Format, das sofort von Algorithmen analysiert werden kann, und können sich darauf verlassen, dass die Daten von der wahren Datenquelle stammen.
Wie verbessert Open Banking die Effizienz und die Prüfungsqualität?
Um diese Frage zu beantworten, wollen wir drei gängige Prüfungstests analysieren. Prüfung auf Überschreitung der Verwaltung, Gläubiger und Vollständigkeit der Einnahmen.
"Der Betrugstest" - Übersteuerung durch die Geschäftsführung
Um das Risiko zu verringern, dass die Geschäftsleitung Buchhaltungsunterlagen manipuliert oder Betrug begeht, überprüfen die Prüfer die Bankauszüge der Kunden. Ziel ist es, ungewöhnliche oder umfangreiche Transaktionen zu erkennen und zu bestätigen, dass es sich um echte Geschäftsvorgänge handelt.
Heutzutage prüfen die Prüfer die Kontoauszüge manuell, Transaktion für Transaktion, und versuchen, ungewöhnliche Transaktionen zu erkennen. Die Prüfer verwenden häufig Kontoauszüge in Papierform, was den Prozess noch zeitaufwändiger macht. Bei einer durchschnittlichen mittelgroßen Prüfung dauert dies vier bis sieben Stunden.
Mithilfe von Open Banking und Datenanalyse kann dieser gesamte Prozess automatisiert werden, und 100 % der Transaktionen können analysiert werden. Transaktionen mit hohem Risiko werden dem Prüfer angezeigt, darunter einmalige Transaktionen, Transaktionen, die bestimmte Schlüsselwörter enthalten, große Beträge und Unregelmäßigkeiten wie elf monatliche Zahlungen in einem Jahr, obwohl wir zwölf erwarten würden.
Prüfung der Vollständigkeit der Gläubiger
Die Prüfer prüfen die Bankauszüge nach dem Jahresende und gehen Transaktion für Transaktion durch, um Zahlungen zu ermitteln, die nach dem Jahresende des Kunden getätigt wurden, bei denen sich die Ausgaben aber auf etwas vor dem Jahresende beziehen. Diese Transaktionen müssen in der Buchführung als Gläubiger behandelt werden.
Auch dies ist heute eine sehr manuelle und zeitaufwändige Prüfung, die vollständig automatisiert werden kann. Durch den Einsatz von Open Banking und Datenanalyse können alle Zahlungen nach Jahresende analysiert und potenzielle Gläubiger für den Prüfer markiert werden.
Wenn das Jahresende des Kunden beispielsweise im Dezember ist und im Januar eine Zahlung erfolgt, bei der sich die Beschreibung auf dem Kontoauszug auf "Dezember", "Weihnachten", "Party", "Geschenk" oder ähnliches bezieht, sollte diese Transaktion wahrscheinlich als Gläubiger behandelt werden.
Prüfung der Vollständigkeit der Einnahmen
In der Regel ist das Design der Vollständigkeitsprüfung der Einnahmen mangelhaft, beispielsweise weil die Prüfung von den Buchhaltungsunterlagen aus rückwärts und nicht von außerhalb des Buchhaltungssystems aus vorwärts erfolgt.
Da die Open-Banking-Daten direkt von der Bank stammen, handelt es sich um Nachweise von Dritten, die außerhalb des Buchhaltungssystems gesammelt wurden. Daher sind sie ein hervorragender Ausgangspunkt für eine Prüfung der Vollständigkeit der Einnahmen.
Die Datenanalyse ermöglicht den Übergang von der Stichprobenprüfung zur Prüfung von 100 % der Transaktionen, da alle Belege in den Bankauszügen mit den Einnahmetransaktionen im Buchhaltungssystem abgeglichen werden.
Schlussfolgerung
Erlauben Open Banking und die damit verbundenen Analysen den Wirtschaftsprüfern also eine bessere Nutzung der Daten ihrer Kunden und eine enorme Verbesserung der Prüfungsqualität?
Ja. Open Banking ist eine große Chance für Prüfer. Das Tolle an Open Banking und den drei oben genannten Beispielprüfungen ist, dass diese Prüfungen auf fast alle Prüfungen anwendbar sind. So können alle Wirtschaftsprüfungsgesellschaften Datenanalysen auf standardisierte Weise für ihr gesamtes Portfolio einsetzen und bei jeder Prüfung kosteneffiziente Effizienz- und Qualitätsverbesserungen sicherstellen.
Die oben beschriebenen Prüfungen sind nur der Anfang dessen, was Open Banking ermöglicht. In Australien, wo das CDR gerade erst anläuft und sich derzeit auf andere Branchen und Anwendungsfälle konzentriert, ist es besonders interessant zu sehen, wohin diese neuen Möglichkeiten für den Berufsstand und die Finanzindustrie führen könnten.
