In Gesprächen mit unseren Kunden und Kontakten bei führenden Wirtschaftsprüfungsgesellschaften sind uns einige häufig gestellte Fragen zum Thema Open Banking aufgefallen, die immer wieder auftauchen. Wie kann Open Banking die Prüfungsprozesse und -kapazitäten verbessern und steigern? Wir haben hier drei häufig gestellte Fragen mit den entsprechenden Antworten zusammengestellt.
1. wie kann Open Banking dazu beitragen, falsche oder unvollständige Informationen zu beseitigen?
Unvollständige oder unrichtige Informationen können während und am Ende der Prüfung ein echtes Problem darstellen: Wenn dieses Problem erkannt wird, muss zusätzliche Zeit für die Beschaffung der Informationen oder die Berichtigung der bereits vorhandenen Informationen aufgewendet werden. So kann es beispielsweise vorkommen, dass Kunden nicht sofort alle Bankkonten oder Unternehmen offenlegen, was bedeutet, dass zusätzlicher Zeit- und Arbeitsaufwand erforderlich ist, um die Vollständigkeit der Informationen sicherzustellen.
Was kann getan werden, um dieses Problem zu lösen? Durch eine direkte Bankermächtigung können Prüfer direkt auf die Transaktionsdaten der Kunden für alle Konten zugreifen, für die sie Zugang erhalten haben. Nach der Aufnahme können diese Daten mit anderen Datenquellen abgeglichen und zur Identifizierung von Ausreißern oder zur Gewinnung von Erkenntnissen verwendet werden, in der Gewissheit, dass die eingegebenen Daten von Anfang an vollständig sind.
Ein Teilnehmer des Runden Tisches sagte kürzlich: "Das wäre mein Traum, wenn es das Hauptbuch und auch alle Bankdaten aufnehmen könnte, um Ausreißer zu konsolidieren, so dass ich sehen kann, was durch das System läuft, das die Bank nicht trifft, aber treffen sollte." Eine Technologie wie die Verified Analytics-Matching-Engine von Circit kann genau das tun, indem sie unsere umfangreichen Verbindungen zu Banken über unser Verified Transactions-Modul nutzt.
2) Welche Auswirkungen hat das Open Banking auf die Methodik und die Regulierung?
Die Wirtschaftsprüfer, mit denen wir gesprochen haben, sehen die Möglichkeiten und sind optimistisch, was die Entwicklung der Technologie angeht, die sie bei der Erfüllung ihrer Aufgaben unterstützen oder sogar über die Erwartungen hinausgehen wird. Dennoch ist man auch vorsichtig, was die Einführung der Technologie für die Methodik und die Regulierung bedeutet, da die Regulierung einen großen Einfluss auf die Rechnungsprüfung und ihre Wirtschaftlichkeit hat.
Aus einem kürzlich geführten Gespräch: "Wenn ich alles überprüfe, werde ich viele Probleme finden. Wenn ich viele Probleme finde, muss ich diese Probleme untersuchen. Das ist kostspielig, und mein Kunde wird nicht dafür bezahlen. Wie rechtfertigen Sie also, dass Sie die Extras machen, anstatt nur 10 Transaktionen zu prüfen?"
Die Regulierung hat zwar noch nicht ganz aufgeholt, aber der Druck und die Bewegung in Richtung Qualitätsverbesserung nehmen zu, um das Risiko der Erteilung falscher Bestätigungsvermerke zu mindern. Die Aktualisierungen von ISA 315 und die Einführung von ISQM 1, die beide höchstwahrscheinlich für Abschlüsse ab Dezember 2022 gelten, sind wichtige Beispiele dafür.
Plattformen wie Circit, insbesondere unsere Module Verified Transactions und Verified Analytics, bieten Zugang zu skalierbaren, wiederholbaren Tests, die Open Banking zur Überprüfung von Transaktionen in großem Umfang nutzen. Mit ISQM 1, das sich auf die proaktive Identifizierung und das Management von Qualitätsrisiken bezieht, und der überarbeiteten ISA 315, die sich mit der Berücksichtigung von Datenanalysen für die Risikobewertung befasst, kommt dieser Technologie eine klare und zentrale Rolle zu, um die Einhaltung von Vorschriften und die Erfüllung von Qualitätszielen zu unterstützen.
Wir sehen bereits, wie Kunden Open Banking über Verified Transactions nutzen, um die Anforderungen des ISA 500 zu erfüllen, der sich auf die Quelle und die Zuverlässigkeit der erworbenen Nachweise konzentriert, wobei Open Banking einen sofortigen, sicheren Zugang zu unabhängigen Daten Dritter ermöglicht.
Andere Kunden erfüllen die Anforderungen von ISA 570 zur Unternehmensfortführung, indem sie Bargeldbestände sofort überprüfen und Bargeldbewegungen schnell analysieren, so dass eine laufende und genaue Bewertung möglich ist.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass wir allmählich erkennen, wie die Regulierung die Technologie mit einbezieht und wie neue Techniken, die durch diese Technologien ermöglicht werden, einen entscheidenden Beitrag zur Einhaltung der sich ständig verändernden Regulierungslandschaft leisten.
3) Welche Tests können durch die Technologie abgeschafft, ersetzt, vereinfacht oder bereichert werden?
Die Aussicht, dass die Technologie neue Möglichkeiten eröffnet, kann von einigen als Herausforderung angesehen werden: Jetzt müssen die Prüfer alles tun, was sie vorher getan haben, und zusätzlich sicherstellen, dass die bestehenden Methoden und Rahmenwerke in einem sich verändernden rechtlichen Umfeld konform bleiben. Das bringt uns zu der Frage, welche Prozesse, wenn überhaupt, durch Technologie ersetzt werden können.
Einer der Teilnehmer unseres Rundtischgesprächs sagte kürzlich Folgendes: "Ich glaube, dass es Möglichkeiten gibt, spezifische Prüfungstests wie die Bewertung und die Einziehung veralteter Forderungen zu ersetzen. Wenn Sie zum Beispiel Ihren Debitorenbericht haben und ihn vor Beginn der Prüfung mit den Kasseneinnahmen nach dem Jahresende abgleichen, erkennen Sie sofort die Hauptschuldner, über die Sie sprechen sollten."
Es könnte auch einen Anwendungsfall für Zahlungserholungszeiten geben. Brauchen die Kunden länger, um zu zahlen? Neue Informationen wie diese könnten Teil der Bewertung der Unternehmensfortführung im Rahmen einer Prüfung sein: Kunden, die später zahlen, können als Trend erkannt werden und eröffnen neue Möglichkeiten, Ihren Kunden aufschlussreichere Informationen zu liefern.
Unternehmen, die bereits über eine Bankintegration verfügen, können bereits sehen, wie ihr Bargeld mit ihrem Hauptbuch zusammenhängt. Aber was ist der nächste Schritt?
Sam Bonser, Produktverantwortlicher bei Circit: "Ich erinnere mich noch an meine Journaltests, als ich in der Wirtschaftsprüfung anfing: Ich musste manuell eine Zufallsstichprobe aus dem gesamten Hauptbuch heraussuchen. Wie bestimme ich, welche Einträge ich auswähle? Bei den Journalen verfolgen die Wirtschaftsprüfungsgesellschaften jetzt einen viel analytischeren Ansatz, bei dem sie die gesamte Population betrachten und Datenanalysen verwenden, um ihre Aufmerksamkeit auf die kleine Teilmenge von Daten zu richten, die möglicherweise unregelmäßig sind und Beweise für eine Übersteuerung durch das Management oder Betrug liefern.
Open Banking bietet die Plattform, um 100 % der Bankdaten Ihres Kunden zu erhalten und die gleichen Auswirkungen auf andere Bereiche einer Prüfungsakte zu haben, indem Tools wie Verified Analytics genutzt werden, um sofort die gesamten Hauptbuchdaten mit der Bank abzugleichen, z. B. durch die sofortige Überprüfung der Einnahmen eines Unternehmens mit den Bareinnahmen. Im besten Fall haben Sie den größten Teil der Vorarbeit für einen wichtigen Teil einer Prüfungsakte in Sekundenschnelle erledigt, im schlimmsten Fall haben Sie einen wichtigen Problembereich und einige anomale Transaktionen identifiziert, die Ihnen helfen, Ihre Aufmerksamkeit besser auf die Beantwortung des Prüfungsziels und die Bildung einer gültigen Stellungnahme zu lenken."
Schlussfolgerung
Wie können Unternehmen diese Fragen und Herausforderungen bewältigen?
Open Banking bietet eine wichtige Gelegenheit, die Einhaltung von Vorschriften zu gewährleisten und die Qualität einer Prüfungsakte zu verbessern. Wir werden garantiert weitere regulatorische Überarbeitungen und eine stärkere Fokussierung auf Technologie erleben, da die Akzeptanz weiter zunimmt. In Kombination mit den anhaltenden Problemen im Zusammenhang mit den Ressourcen in der Branche kann es schwierig sein, einen Weg zu finden, um den Wert von Open Banking in der Prüfung einfach zu nutzen und zu realisieren.
Glücklicherweise bieten Plattformen wie Circit eine einfach zu bedienende Lösung für den sofortigen Zugriff auf die Open-Banking-Technologie und den raschen Einsatz dieser Technologie in Prüfungsakten, so dass die Unternehmen viel schneller einen Mehrwert erzielen und sich auf die Erbringung qualitativ hochwertiger Aufträge in ihrem gesamten Portfolio konzentrieren können.
